四川省风景名胜区管理条例
四川省人大常委会
四川省第八届人民代表大会常务委员会公告
（第１８号）
《四川省风景名胜区管理条例》已由四川省第八届人民代表大会常务委员会第九次会议于１９９４年５月２８日通过，现予公布，自公布之日起施行。
四川省人民代表大会常务委员会
一九九四年五月二十八日
四川省风景名胜区管理条例
（１９９４年５月２８日四川省第八届
人民代表大会常务委员会第九次会议通过）
第一章 总则
第一条 为了加强四川省风景名胜区管理，有效保护、合理开发利用风景名胜资源，根据国务院《风景名胜区管理暂行条例》和有关法律法规，结合四川实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于四川省行政区域内的各级风景名胜区。涉及风景名胜区的工作和活动，进入风景名胜区的单位和个人，均应遵守本条例。
第三条 风景名胜区系指县以上人民政府、地区行政公署审定命名，划定范围，供人们观赏、游览和进行科学文化活动的地域。
风景名胜资源系指具有观赏、文化或科学价值的地形地貌、山体、溶洞、冰川、河溪、湖泊、瀑布、林木植被、野生动物、特殊地质环境等自然景观和宗教寺庙、园林建筑、石雕石刻等人文景观及其所处的环境。
第四条 风景名胜区工作必须坚持严格保护、统一管理、合理开发、永续利用的方针。
第五条 县以上人民政府、地区行政公署应当加强对风景名胜区工作的领导，组织有关部门依法做好风景名胜区的保护、规划、建设和管理工作，实现经济效益、社会效益、环境效益的统一。
第六条 省人民政府建设行政主管部门主管全省风景名胜区工作。
市、州、县人民政府、地区行政公署建设行政主管部门主管本地区的风景名胜区工作。
建设行政主管部门的主要职责是：贯彻执行风景名胜区管理的法律法规；提出风景名胜资源的调查评价报告；负责风景名胜区的申报工作；组织编制风景名胜区规划和监督规划的实施；负责风景名胜区建设项目的定点和设计方案的审批。
第七条 各有关行政部门应当依法履行各自的职责，配合主管部门和风景名胜区管理机构做好风景名胜区的管理工作。
第二章 设立
第八条 具有观赏、文化和科学价值，自然景观、人文景观比较集中，环境优美，有一定规模，能供人们观赏、游览和进行科学文化活动的地域，可以设立风景名胜区。
第九条 风景名胜区按其观赏、文化、科学价值和环境质量、规模，划分为国家重点风景名胜区、省级风景名胜区和市、地、州、县级风景名胜区。
设立风景名胜区的资源调查评价报告，由建设行政主管部门会同有关部门拟定。
第十条 国家重点风景名胜区，由省人民政府报国务院审定公布。
省级风景名胜区，由市、州人民政府、地区行政公署报省人民政府审定公布，并报国务院建设行政主管部门备案。
市、地、州、县级风景名胜区，由市、地、州、县建设行政主管部门组织有关部门提出风景名胜资源调查评价报告，报同级人民政府、地区行政公署审定公布，并报省人民政府建设行政主管部门备案。
第十一条 设立风景名胜区、因采取必要的保护措施，需要停耕、停伐、停牧、停产，影响区内有关单位或个人生产、生活的，当地县（市）人民政府应当组织有关部门、单位，采取多种措施，妥善安置、合理解决；上述单位或个人具备条件在风景名胜区开展经营活动的，风景名胜区管理机构应当优先审批。
设立风景名胜区，不改变风景名胜区内宗教寺庙、企业、事业单位和其他经济组织的隶属关系及其资产的所有权、使用权。
第十二条 风景名胜区所在地县以上人民政府应当组织有关部门按批准的风景名胜区的范围，标明界区，设立界碑。
第三章 保护
第十三条 风景名胜区及其外围保护地带的重要地段，不得设立开发区、度假区，不得出让土地，严禁出租转让风景名胜资源。
第十四条 风景名胜区管理机构应当会同有关部门对风景名胜区内的古建筑、古园林、历史遗址、古树名木等进行调查登记，建立档案，设置标志，严格保护。
第十五条 风景名胜区管理机构和有关部门应当做好造林绿化、护林防火和防治病虫害工作，做好泥石流、滑坡等山地灾害的防治工作，切实保护好林木植被生长条件和动物生存环境。
第十六条 风景名胜区及其外围保护地带内的林木，应当按照规定进行抚育管理，不得砍伐。确需砍伐的，经风景名胜区管理机构审查同意后，报所在地县以上人民政府林业行政主管部门批准，核发采伐许可证。
以竹林为主要景观的风景名胜区，在不破坏自然景观的条件下，确需间伐的，应经风景名胜区管理机构审查，县以上人民政府林业行政主管部门批准。
第十七条 在风景名胜区内采集物种标本、野生药材和其他林副产品，除国家法律法规规定的外，应经风景名胜区管理机构同意，并在指定的地点限量采集。
第十八条 禁止任何单位和个人在风景名胜区内从事开山采石、围湖造田、开荒等改变地貌和破坏环境、景观的活动。
第十九条 在风景名胜区内的游客和其他人员，应当保护风景名胜资源，爱护区内的各项公共设施，自觉维护区内的环境卫生和公共秩序，遵守风景名胜区的有关管理规定。
第二十条 在风景名胜区禁止下列活动：
（一）擅自在景观景物及公共设施上涂、写、刻、画；
（二）向水域或陆地乱扔废弃物；
（三）捕捉、伤害各类野生动物；
（四）攀折树、竹、花、草；
（五）在禁火区域内吸烟、生火；
（六）其他损坏风景资源的活动。
第二十一条 风景名胜区内的河溪、湖泊应当按风景名胜区规划要求进行保护、整修，禁止任何单位和个人擅自改变现状或者向水体超标排放污水、倾倒垃圾和其他污染物。
第二十二条 风景名胜区及其外围保护地带应建立、健全防火组织，完善防火设施。
第二十三条 未经检疫部门依法检验同意的动植物，不得运入风景名胜区。
第二十四条 在风景名胜区及其外围保护地带内，禁止修建污染环境、破坏生态的工厂和其他设施。
在风景名胜区内严禁设置储存易燃易爆物品、有毒物品的仓库。
第四章 规划
第二十五条 设立风景名胜区必须编制规划。
风景名胜区规划由所在地县以上人民政府组织编制。编制规划应当广泛征求有关部门、专家和人民群众的意见，做好可行性论证。
第二十六条 编制风景名胜区规划遵循以下原则：
（一）贯彻执行国家有关保护和开发利用风景名胜资源的法律法规，正确处理保护与利用、远期与近期、整体与局部的关系；
（二）保持自然景观和人文景观的风貌，维护景区生态平衡，各项建设设施应当与景区环境相协调；
（三）风景名胜区的发展规模、开发程度和各项建设标准、定额指标，应当同国家和地方经济发展水平基本适应，并为长远发展留有余地；
（四）科学评价风景名胜资源的特点和价值，突出风景名胜区的特色，避免自然风景人工化、风景名胜区城市化。
第二十七条 风景名胜区规划分为总体规划，详细规划。
总体规划包括：风景名胜区的性质、特色、范围和外围保护地带、功能分区和景区划分，旅游环境容量和游人规模预测，游览线路，各项专业规划。
详细规划包括：景区性质、特色、景点保护、建设方案、游览设施、旅游服务设施和其他基础设施的布局，重要景观建筑的方案设计等。
第二十八条 风景名胜区的规划编制工作应当委托具有相应规划设计资质等级的单位承担。
国家重点风景名胜区总体规划，应当委托持甲级规划设计证书的单位编制；国家重点风景名胜区详细规划和省级风景名胜区总体规划，应当委托持乙级以上规划设计证书的单位编制；省级风景名胜区详细规划和市、地、州、县级风景名胜区总体规划、详细规划，应当委托持丙级以上规划设计证书的单位编制。
第二十九条 风景名胜区规划实行分级审批：
（一）国家重点风景名胜区，总体规划由市、州人民政府、地区行政公署报省人民政府审查同意后，报国务院审批；详细规划由市、州人民政府、地区行政公署审查同意后，报省建设行政主管部门审批；
（二）省级风景名胜区，总体规划由市、州人民政府、地区行政公署审查同意后，报省人民政府审批；详细规划由市、州人民政府、地区行政公署建设行政主管部门审批，并报省建设行政主管部门备案；
（三）市、地、州、县级风景名胜区，总体规划由市、地、州、县建设行政主管部门审查同意后，报同级人民政府或地区行政公署审批，并报上级建设行政主管部门备案；详细规划由市、地、州、县建设行政主管部门审批。
市、州、县人民政府、地区行政公署在向上级人民政府报请审批风景名胜区总体规划前，须经同级人民代表大会或其常务委员会审查同意。
第三十条 经批准的风景名胜区规划，必须严格执行。任何单位和个人不得擅自变更。
风景名胜区总体规划或详细规划需要进行重大调整或修改的，应按原审批程序报批。
第五章 建设
第三十一条 风景名胜区必须按照批准的规划进行建设。建设项目的布局、高度、体量、造型、风格、色调应与周围景观和环境相协调。
第三十二条 风景名胜区内的建设活动，应当符合风景名胜区规划。建设项目和农房建设的选址定点，建设单位或个人必须先报经风景名胜区管理机构审查同意，并依法办理有关手续。
建设项目实行建设工程选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证制度。
第三十三条 风景名胜区建设项目定点和设计方案实行分级审批。
国家重点风景名胜区内的重要建设项目定点和设计方案，由市、地、州建设行政主管部门审查同意后，报省建设行政主管部门审批并报国务院建设行政主管部门备案。其他建设项目的定点和设计方案，由市、地、州建设行政主管部门审批。
省级风景名胜区内重要建设项目定点和设计方案，由市、地、州建设行政主管部门审批，报省建设行政主管部门备案。其他建设项目由县建设行政主管部门审批。
市、地、州、县级风景名胜区内建设项目定点和设计方案，由同级建设行政主管部门审批。
第三十四条 风景名胜区内的重要景点，不得修建旅馆、饭店等设施。
第三十五条 在风景名胜区内建设施工，必须采取有效措施，保护植被、水体、地貌。工程结束后及时清理场地，恢复植被。
第六章 管理
第三十六条 风景名胜区必须设立管理机构，并赋予行政管理职能，在当地县以上人民政府领导下，统一负责风景名胜区的保护、利用、建设和管理工作。
风景名胜区管理机构和人员配备，分别由省、市、州、县人民政府、地区行政公署根据风景名胜区的级别、规模和承担的任务予以规定。
第三十七条 风景名胜区管理机构的职责是：
（一）宣传贯彻国家风景名胜、民族、宗教、文物、林业、国土、环境保护等有关法律法规；
（二）保护风景名胜资源和生态环境，维护风景名胜区的自然风貌和人文景观，开发利用风景名胜资源；
（三）协助编制总体规划和详细规划并组织实施，按照总体规划对风景名胜区内的新建、扩建和改建项目进行审核，对建设活动进行监督检查；
（四）建设、维护、管理风景名胜区基础设施和公共设施；
（五）制定风景名胜区管理制度，负责风景名胜区的游人安全、环境卫生、治安、商业和服务业管理等；
（六）县以上人民政府、地区行政公署赋予的其他职责。
第三十八条 在风景名胜区内的所有单位，除按隶属关系业务上受其上级主管部门、单位领导外，必须服从风景名胜区管理机构的统一管理。
第三十九条 在风景名胜区内依法收取的行政事业性费用，应当主要用于风景名胜区内该项行政事业管理工作。
第四十条 在风景名胜区内从事经营活动的单位和个人，必须经风景名胜区管理机构批准，依法办理有关手续，并在指定的地点亮照经营。
禁止在风景名胜区内擅自设置、张贴广告、占道或在主要景点摆摊设点。
第四十一条 在风景名胜区内从事经营活动的单位和个人，应当向风景名胜区管理机构交纳风景名胜资源保护费，专项用于风景名胜区的保护、规划、建设和管理。
风景名胜资源保护费的收取标准和使用管理办法，由省建设行政主管部门会同省物价、财政部门制定。
第四十二条 车辆进入风景名胜区，应按规定的路线行驶，在规定的地点停放。
第四十三条 根据风景名胜区的规模、资源保护和治安工作的需要，设立公安机构。
第四十四条 在风景名胜区保护、规划、建设和管理工作中作出显著成绩的单位和个人，由县以上人民政府或建设行政主管部门给予表彰和奖励。
第七章 罚则
第四十五条 违反本条例第二十条规定的，由风景名胜区管理机构给予批评教育或处五百元以下罚款。损坏风景名胜资源的应予赔偿，造成重大损失或捕捉、伤害珍稀野生动物的，按有关法律法规的规定处理。
第四十六条 违反本条例规定有下列行为之一的，由风景名胜区管理机构责令纠正，并给予批评教育或处以罚款，造成重大损害的，移送有关部门处理：
（一）未经风景名胜区管理机构同意，擅自采集物种标本、野生药材和其他林副产品的，处五百元以下罚款；
（二）在风景名胜区管理机构指定的地点、范围外从事经营活动或擅自设置、张贴广告的，处五百元以下罚款；
（三）车辆进入风景名胜区不按规定的线路、地点行驶、停放的，处五十元以下罚款；
（四）擅自改变地形地貌，破坏环境景观的，责令其恢复原貌，并处两千元以下罚款；
（五）未经风景名胜区管理机构同意或未按规划管理程序进行建设的，责令拆除，恢复原貌，并处三千元以下罚款。
第四十七条 违反本条例其他有关规定的，由有关部门在职权范围内依法进行处罚。有关部门委托风景名胜区管理机构处罚的，由风景名胜区管理机构按照委托权限处罚。
第四十八条 本条例规定的罚款，按《四川省罚款和没收财物行政处罚办法》执行。
第四十九条 风景名胜区管理机构因管理不善造成资源破坏的，由上级人民政府提出警告，限期整改。如逾期仍无好转，导致资源遭到严重破坏，可报经原审定机关批准，降低该风景名胜区的级别或撤销其称号，并追究有关负责人的责任。
第五十条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起十五日内，向作出处罚决定机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五日内，向人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚通知之日起十五日内，直接向人民法院起诉。当事人逾期不申请复议，也不向人民法院提起诉讼，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。
第五十一条 违反本条例规定，拒绝、阻挠风景名胜区管理机构工作人员执行公务的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十二条 风景名胜区管理机构工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿的，由所在工作单位或县以上人民政府给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附则
第五十三条 本条例具体应用中的问题，由省人民政府建设行政主管部门负责解释。
第五十四条 本条例自公布之日起施行。
关于附发“联行往来核算规定”的通知
中国建设银行
关于附发“联行往来核算规定”的通知
1986年4月18日，中国人民建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
为加强联行结算工作，适应业务发展需要，总行对“联行来往核算规定”作了部分修订，经三月福州会计工作座谈会讨论，现随文附发（见附件一）。新的联行往来核算规定，从1986年6月1日起执行，原会计核算规定“第四章联行往来核算”同时停止执行。兹将有关事项通知如下，请即布置所属。
一、增设“531联行往帐”、“533联行来帐”科目
1．“531联行往帐”科目，核算签发行办理的联行划拨款项，按收受行设“往帐”明细帐户。签发行向联行签发“联行往来划收款凭证”时记收方；签发“联行往来划付款凭证”时记付方。
2．“533联行来帐”科目，核算收受行收到签发行划拨款项，按签发行设“来帐”明细帐户。收到签发行的“联行往来划收款凭证”时记付方；收到签发行的“联行往来划付款凭证”时记收方。
上项新增科目均为收、付方共同科目。
二、取消“523联行往来”科目，但为了清理该科目余额，在余额未清理完毕前暂时保留。各行在6月1日后收到签发行五月份（以签发日期为准）签发的联行往来划款凭证，仍用“523联行往来”科目核算，待清理完毕后，此科目即停止使用。
三、“525上年联合往来”科目核算内容，相应改为核算上年度的“联行往帐”、“联行来帐”科目余额和上年未达款项。
四、在资金平衡表上的排列位置：
“531联行往帐”科目分别收、付排列在资金平衡表第三页第十行；“533联行来帐”科目分别收、付排列在资金平衡表第三页第十一行。
以上两个科目在填报资金平衡表时，分别按明细帐户收、付方余额轧差后的数字填列。
五、“业务资金调拨计划表”中，第12项“联行往来付方余额”和第13项“联行往来收方余额”相应增列“联行往帐”和“联行来帐”科目余额，分别按收、付方轧差后的数字和相应的余额方面填列。原“联行往来”科目余额在未结清前仍应包括在内。
六、“531联行往帐”、“533联行来帐”科目，在“全国银行统一会计科目对照表”中，列入统一会计科目“262专业银行联行往来”科目之内，依次列在我行会计科目“525上年联行往来”科目之后。
七、认真搞好联行往来对帐和清理工作。新旧联行往来科目的对帐、结转是一项十分细致的工作，各行必须按照“关于做好联行往来新旧科目帐户结转的几项规定”（见附件二）办理对帐签证后结转。联行之间加强协作，及时共同解决对帐中发现的问题。管辖行要督促检查，促使联行对帐、转帐工作如期完成。
八、关于联行核算制度改革，总行正与人民银行协商，准备明年实行人民银行统一联行制度，并委托人民银行核算工厂核算。为了加强当前联行工作，又不影响联行工作的正常进行，所以这次仅作了局部的修改，主要是将“往来户”分设为“往帐户”和“来帐户”，补充了办理联行的有关纪律和责任方面的规定，其他如划款凭证和帐户等都未作修改，仍使用现有的凭证、帐簿，这样在工作中有些填写方法上要作必要变动，已在这次所付的凭证“印制使用说明”中明确，请各行注意照此办理。
九、加强联行结算工作，是当前会计工作的首要任务，各级行要立即集中力量抓好这项工作。第一，要尽快建立一支能适应工作需要的队伍，按照工作任务配足人员，组织多层次业务培训，务求熟悉规定，掌握方法；第二，要及时总结经验，建立健全内部管理制度，加强联行纪律；第三，进行合理分工，建立岗位责任制，要求联行人员必须严格按照制度规定办事；第四，各级管辖行要加强联行工作的检查和辅导，帮助基层行解决工作中的问题。
新的联行往来核算规定，各级行必须认真贯彻执行，在执行中的问题，请及时报告总行，以便研究改进。
附件一：联行往来核算规定
第一节 联行往来的范围和业务内容
一、各级建设银行之间，除上、下级行的业务资金调拨通过人民银行汇拨外，其余的资金划拨结算，一律由会计事项发生的一方签发联行划款凭证划给对方联行办理转帐。
各基层行，对总行、各省、自治区、直辖市分行（以下简称分行）以及联行机构名册上注明不办理对外结算业务的管辖行，除上、下级行及其开户单位间的资金划拨外，不得向其划拨其他结算业务资金。
同城有二个以上建设银行机构，且双方都参加当地各银行间统一票据清算的，相互间有关开户单位的结算业务资金，可通过票据清算划拨，但仍应办理其他联行往来业务。
二、对付款单位在建设银行开户，收款单位在异地其他专业银行开户的结算款，当地（指在同一城镇）有建设银行应采取“先直后横”划拨方式，即：付款单位开户的建设银行，将款项通过联行划拨凭证划至收款单位所在地的建设银行，再由收款单位所在地的建设银行转划到收款单位开户的其他专业银行。图示见下页。
异地收款单位所在地没有建设银行机构，付款单位开户的建设银行办理异地结算划款时，应通过建立有同业往来关系的其他专业银行采取“先横后竖”的方式转划。
┌───────┐ ┌─────────┐
│ 付款单位 │ │ 收 款 单 位│
└───┬───┘ └─────────┘
│ ↑
│办 │收
│ │
│理 │
│ │帐
│付 │
│ ┌───────┐
│款 │收款单位开户的│
│ │其他专业银行 │
│ └───────┘
│ ↑
│ │转
↓ │划
┌───────┐ 签发联行划款凭证 ┌────────┐
│付 款 单 位│─────────────→│ 收款单位所 │
│开 户 建 行│ │ 在地建行 │
└───────┘ └────────┘
三、通过联行划拨资金的业务内容如下：
1．在两个建设银行机构开户的单位或个人之间结算业务和各项资金的划拨、结算；
2．向在异地联行所在地的其他专业银行（指在同一城镇的）开户在收款单位划拨结算资金和其他资金；
3．联行间往来资金的划拨或下级行上交税、利及其他收入；
4．联行间由于帐户移转经办行发生的帐户余额划转；
5．按规定可向联行扣收的款项。
第二节 联行往来业务基本规定
一、联行往来由往来行双方直接填制划款凭证，互相设户核算，签发划款凭证一方设“往帐户”，收受划款凭证一方设“来帐户”。
二、联行往来划款一律凭“联行往来划收款凭证”（附一）和“联行往来划付款凭证”（附二）办理。划收款方式分邮划和电划两种。联行划款凭证由分行按规定式样及规格印刷。联行划款凭证是重要空白凭证，必须指定专人严密保管。
三、由总行颁发联行行号的行才能对联行签发联行划款凭证。联行行号由各分行在总行下达的控制号内编排，报经总行通报全国，行号编排为五位数码，前两位为总行统一规定的各省、自治区、直辖市的代号，后三位为行、处的代号。
四、为了保证电报及时投递，电划凭证收、发报行均使用电报挂号。电报挂号必须符合总行与邮电部电信总局联合通知规定要求。由于未办妥电报挂号手续影响电报投递而造成不良后果的，由收报行负责。
五、联行专用章。联行专用章是验对联行往来邮寄划款凭证的重要依据之一，各行签发联行往来邮划划款凭证时，必须在“通知联加盖联行往来专用章方为有效。具体管理和使用方法如下：
1．联行往来专用章由总行统一刻制，各分行转发所属行、处使用，每个机构只发一枚，印章的行号应与联行名册上的行号一致。各分行管理的未启用的联行专用章及已分发各行、处的联行专用章，必须指定专人严密登记、保管。工作移交时必须办理交接手续。
2．联行之间不发送印鉴卡片，收到联行邮划划款凭证时，以本行联行专用章核对印章，并验对行号。各行盖章的联行往来专用章必须清楚，保证字迹清晰。
3．联行往来专用章，要指定办理联行往来业务的人员负责妥善保管和使用，严防遗失和被盗用。由于保管、使用不当或遗失造成经济损失时，要追究有关人员责任。联行往来专用章如发生遗失时，必须立即报告总行。机构撤销时应将联行专用章交回分行保管，在停用一年后方可分配其他机构使用。
六、联行密押。联行密押是验对联行电划款的重要依据之一。属本行机密，各行要按以下规定管理和使用：
1．联行密押编制办法及密码由总行统一制定，并以机要文件逐级下达。各行应按办法规定的要求妥善保管和使用，不得扩大知密范围，不准在制度汇编、刊物和教材上登载。
2．联行划款凭证应编列密押的范围：
（1）电报划收款；
（2）收款人为个人名义的邮划汇款；
（3）单位自带的邮划汇款。
七、每年1月1日起止12月31日止签发的联行往来划款凭证，均为当年联行划款凭证，记当年联行帐。年度过后不得再签发上年度的联行划款凭证。
八、集中转划行。为适应“先直后横”划款方式的需要，凡同城有两个以上建设银行机构的，应由分行确定一个行为“先直后横”的集中转划行，并上报总行通报全国。各行向该城市办理“先直后横”转划款时，必须划给集中转划行。
九、联行机构变动，由总行根据各分行上报的联行机构变动表，每月通报一次。在总行未通报之前，联行往来业务分别按下面规定处理：
1．新增设机构。应在机构成立后，由分行编列行号报总行。在总行未通报之前，如因开展业务的需要，可以在分行已向总行申报的前提下，先办理联行业务。但向每个联行签发第一笔联行划款凭证时，应随附公涵，说明批准文号、分行分配的行号及详细地址，收受行收到后予以开户往来。 第一次划款不得采用电划。
2．撤销机构。在批准某机构撤销时，分行应即报告总行撤销该行行号。撤销
构由于涉及其他行的帐务处理，要做好联行的帐务衔接，要求撤销行在总行未通报之前，仍应有人负责清理联行帐务工作，在此期间如收到各地联行签发的联行划款凭证，应照常处理，不得拒收。如由并入行受理的，仍应记入原机构的“来户”待总行发报后再按规定处理，以免造成联行帐目混乱。
3．行名、行号变更。在未接到总行通报之前，收到对方联行按原行名、行号签发的划款凭证，应照常处理，不得拒收。
十、联行往来划款凭证填制、签发要求。
1．分清划款种类，分别填制划款凭证。
（1）联行间划款或划付款，要分别填制“联行往来划收款凭证”或“联行往来划付款凭证”，不得按收、付款项轧抵后的差额划款。
（2）划收款要严格区分系统内划款及异地跨系统的“先直后横”转划款。
凡收款单位在建设银行开户的，应直接向收款单位开户的建设银行签发“联行往来划款凭证”划款（不附转划款清单），不得通过集中转划行转划。
凡收款单位在异地其他专业银行开户，且当地设有建设银行机构的，必须向收款单位所在地的建设银行或集中转划行签发“联行往来划收款凭证”转划，邮划的必须附有转划款清单。
（3）划往同一收受行同时有系统内划款及系统外转划款，必须分别填制“联行往来划收款凭证”。
（4）划往同一收受行有两笔以上电报划款时（不论系统内或系统外）必须根据每笔结算凭证分别填制划款凭证拍发电报，严禁并笔拍发电报。
2．联行往来划款凭证，在附有结算凭证等附件的条件下，可不填大写金额，但小写金额字迹必须清晰、准确，并与附件核对相符。
3．填制联行往来划款凭证及电报必须做到：凭证种类使用正确；项目填写完整；单位名称及款项内容清楚；金额、余额、密押准确；印章字迹清晰，附件齐全。邮划凭证的“收受行”及“签发行”栏必须填写行名全称和行号（先行名、后行号），划款凭证必须经过复核。
4．为了保证联行划款安全，单位要求信汇自带时，必须从严掌握，只限于个别紧急用款或当地电信条件不便确需自带的，应由汇款单位出具证明文件，并在划款凭证上编写密押，在信封上加贴不易撕改的簿纸封口，在封口处盖业务公章，由自带人在联行往来划收款凭证的存根联上签收。
5．电报划款电文的日期、凭证号码、帐号、次数、金额、余额、密押、行号等均用阿拉数码填写并加括号。金额及余额数码分两组拍发，即元以上为一组，角分位为一组。例如：43 221．05元，填写为（43221）（05）。不必写金额单位，对只有元而无角分的，也应加角分位，如：43，221．00元，填写为（43221）（00），编列密押仍应包括角分位。
6．划款凭证的编号方法，可以分年度编列顺序号也可以按收受行编列顺序号。按收受行编号，即：在年度中签发行签发联行划款凭证时，应按签发给同一收受行联行划款凭证的先后顺序（不分划收或划付），在联行往来划款凭证上编列顺序号，不得跳号。
收
7．联行往来划款凭证“我行帐户 方余额”栏，由签发行根据该行“
付
往帐户”的余额（包括本笔帐目在内）填列。收方余额的将“付”字划去，付方余额的将“收”字划去。
8．寄发联行往来划款凭证，必须使用银行专用挂号信封，收件人地址必须详细写明省、市、县、区、街名称及门牌号；收件人名称应写收受行全称并加会计处（科）字样，不得简称缩写。
收到的挂号信件必须清点份数签收，拆封后的空信封要保留半年后再处理，以便事后清查。
十一、收到联行划款凭证应在当日处理，业务量较大的集中转划行最迟在收到的次日必须处理完毕，如凭证有问题不能转帐，也应在此期限内向有关行查询。
第三节 联行科目、帐户、凭证
一、“联行往帐”、“联行来帐”科目和“上年联行往来”科目为核算联行业务专用科目，使用方法如下：
1．“联行往帐”科目。在年度当中，签发行向联行签发“联行往来划收款凭证”或“联行往来划付款凭证”时，用本科目核算。签发行按收受行设“往帐户”明细帐，余额可能为收方，也可能为付方。
2．“联行来帐”科目。收受行收到联行签发的“联行往来划收款凭证”（包括电报划款）或“联行往来划付款凭证”时，用本科目核算。收受行按签发行设“来帐户”明细帐，余额可能为付方，也可能为收方。
3．“上年联行往来”科目。年度终了后，各行将上年度的“联行往帐”科目余额及“联行来帐”科目余额轧差后，按同方向结转到新年度的“上年联行往来”科目“上年往来户”（明细帐只设一个帐户）核算。新年度收到联行上年签发的联行往来划款凭证时，只记载新年度的“上年联行往来”及有关科目帐，待总行轧平全国上年度“联行往帐”及“联行来帐”科目余额后，通过逐级清算结平“上年联行往来”科目余额。
二、联行划款凭证的使用
1．“联行往来划收款凭证”。专用于向联行划拨代收款的凭证。如：划转各种结算业务款项：上下级行间有关款项的清算等，使用时分邮划和电划。
2．“联行往来划付款凭证”。专用于向联行划转代付款的凭证。如：划转拨款、贷款帐户支用数；结算办法规定的结算款；上下级行间有关款项的清算，以及同城两行间协商可代扣的其他款项。使用时只限邮划。
3．联行往来划款采用电划时，要按照总行统一规定的电文格式（附表五）填写，不得简化或变更，以免发生差错。
4．“电报划收款补充凭证”（附三）。由收受行根据联行发来的划收款电报填制，作为“联行往来划收款凭证”处理。
5．“联行往来转划款清单”。为便于办理“先直后横”转划款项和事后的查考，属于转划性质的除了签发联行往来划收款凭证外，还应填制“联行往来转划款清单”（附四）随邮寄划款凭证寄对方联行，转划款清单必须做到与联行划款凭证及所附结算凭证相符。
三、联行往来帐。联行“往帐户”和“来帐户”的明细帐（附六）登记方法：“往来行省别”填对方联行的所在省、自治区、直辖市名称；“往来行行名和行号”填对方联行的行名及联行行号（以行代替帐号，不另编列帐号）；“凭证种类”栏，根据联行往来划款凭证的传递方式和种类，填写“邮收”、“邮付”、“电收”字样；“凭证编号”栏，根据联行划款凭证的编号记载，帐户名称填“往帐户”或“来帐户”。
第四节 联行往来核算处理手续
一、划转代收款的处理
1．由签发行根据原结算凭证（无原结算凭证的应填制特种转帐收付凭证）填制“联行往来划收款凭证”两联，采用邮寄方式时（属于统一收受行的可并笔划拨），在“通知”联加盖联行专用章，将“通知”联连同有关结算凭证一并用银行挂号信寄收受行，以存根联代替“联行往帐”收方记帐凭证，与有关付方记帐凭证转帐。会计分录：
付：××科目 ××户
收：联行往帐 ××行往帐户
如采用电报划款方式时，必须按结算凭证分笔填制“联行往来划收款凭证”（不得并笔划拨），以通知联作填发电稿的依据，按规定的电文格式填写电报纸一式两联，以一联电报纸加盖公章，登记送电报局拍发电报，另一联电报纸连同“联行往来划收款凭证”通知联一并作为记帐凭证的附件。“联行往来划收款凭证”存根联代替“联行往帐”收方记帐凭证，与有关付方记帐凭证转帐。会计分录同上。
2．收受行收到签发行寄来的“联行往来划收款凭证”通知联和有关结算凭证时，经审查核对无误后，以通知联代替“联行来帐”付方记帐凭证，与有关收方记帐凭证转帐。会计分录：
付：联行来帐 ××行来帐户
收：××科目 ××户
如收受行收到的是划收款电报，核对密押无误后，应根据电报填制“电报划收款补充凭证”三联，第一联代“联行来帐”付方记帐凭证，电报作附件；第二联代收方记帐凭证；第三联作收款通知给收款单位。会计分录同上。
二、“先直后横”转划款的处理
付款单位在建设银行开户，收款单位在异地其他专业银行开户，凡收款单位所在地设有建设银行机构，即同城之内能一次转划到收款单位开户的其他专业银行的付款，应采用“先直后横”的划拨方式转划。具体处理手续：
1．付款行（即签发行）必须加强结算凭证的审查工作，特别是要将收款单位名称、帐号和开户银行填写清楚，才能办理转划。
2．签发行根据结算凭证所列收款单位开户的其他专业银行所在地，查阅本行《联行名册》中当地建设银行机构，作为联行往帐划收款的收受（转划）行。当地有两个以上建设银行机构，必须以总行通报指定的集中转划行为收受行。应采用邮划方式时，首先按统一收受（转划）行的结算凭证，逐笔填制“联行往来转划款清单”一式两份并结出合计数，然后根据划转款清单金额合计填制“联行往来划收款凭证”两联，经复核无误后，在“通知”联及一联“联行往来转划款清单”上分别加盖联行专用章，附有关结算凭证，用银行挂号信封寄收款单位所在地的建设银行收受（转划）行。以“联行往来划收款凭证”存根联代替“联行往帐”收方记帐凭证，“联行往来转划清单”用附件。
采用电划方式的，不必填制转划款清单，但应分笔填制联行往来划款凭证，分笔拍发电报，电文要按附表的格式填写。
签发行的会计分录与本节“一”之“1”同。
3．收受（转划）行收到联行寄来的“联行往来划收款凭证”通知联，“联行往来转划款清单”和有关结算凭证，经审查核对无误后，以“通知”联代替“联行来帐”付方记帐凭证，转划款清单作附件；将原结算凭证通过票据清算或同城其他划拨方式转划收款单位开户的其他专业银行，同时在转划清单上“转划行处理记录”栏注明转划时间及方式备查。会计分录：
付：联行来帐 ××行来帐户
收：人民银行往来 存款户
或：同业往来 往来户
收受（转划）行收到划收款电报时，核对密押及有关内容无误后，应根据电报填制“电报划收款补充凭证”三联，第一联代替“联行来帐”付方记帐凭证，并注明转划时间及转划方式，电报作附件；第二、三联通过同城票据清算或其他同城划拨方式转划收款单位开户的其他专业银行。
会计分录同上。
签发行只能按规定的扣款范围，向收受行或其开户单位扣收代付款项，不得以“先直后横”的方式向其他专业银行及其开户单位扣收款项。具体处理手续：
1．由签发行根据结算凭证填制“联行往来划付款凭证”两联（属于统一收受行的可并笔划拨），在通知联上加盖联行专用章，将通知联连同有关结算凭证一并用银行挂号信封寄收受行，以存根联代替“联行往帐”付方记帐凭证，与有关收方记帐凭证转帐。会计分录：
付：联行往帐 ××行往帐户
收：××科目 ××户
2．收受行收到签发行寄来的“联行往来划付款凭证”通知联和有关结算凭证时，经审查核对无误后，以通知联代替“联行来帐”收方记帐凭证，与有关付方记帐凭证转帐。会计分录
付：××科目 ××户
收：联行来帐 ××行来帐户
四、年度终了后，收到上年未达联行划款凭证时，只通过新年度的“上年联行往来”及有关科目转帐，不必调整上年度帐。记载“上年联行往来”明细帐时，应在摘要栏逐笔注明签发行行名及行号。会计分录：
付（或收）：上年联行往来 上年往来户
收（或付）：××科目 ××户
第五节 联行划款发生问题和错误的处理
一、联行往来涉及两个银行的财务处理，能否正确办理，不仅影响双方帐务，而且影响单位资金周转，甚至造成银行经济上的损失。各行都必须严格按照联行往来制度办事，杜绝联行划款差错，保证联行划款的质量。如因联行划款发生差错而影响单位用款或造成经济损失，有产生差错一方负责。凡是凭证的错误或对查询不及时答复（最迟两天之内），由签发行负责，收受行发现凭证有误不及时查询的负有连带责任。凡是签发的凭证无误，而是收受行处理错误，由收受行负责。
二、联行划款凭证有误，收受行不得将原凭证退回，应以帐务联系书或电报向对方查询，签发行接到查询后必须迅速查复或更正（电报查询查复电文格式见附七）。收受（转划）行在未接到答复或对方更正凭证函电前，区别情况处理。
（一）可以转帐的：
1．联行划款凭证有效（印章、密押、行名、行号齐全、正确，下同）但所划的款项不属本行所办，能确定开户行或转划行的，应签发联行划款凭证代为转划。
2．联行划款凭证有效，但所附结算凭证内容不详或不清，先填制收方结算凭证通过“527应解汇款”科目转帐。原结算凭证专夹保管，以待查复后处理。
3．联行划款凭证有效，漏附件，但能从联行划款凭证确定收、付款单位、开户银行、内容的，可代填制附件办理转帐。
4．联行划款凭证有效，所划多笔业务中一部分无法转帐的，应先将正确部分转帐，错误部分填制收方记帐凭证通过“527应解汇款”科目转帐，原结算凭证专夹保管，待查复后处理。
5．联行划款凭证有效，但编号或帐户余额不符，在确认不会发生重复收、付的情况下，可以先行转帐。
（二）暂时不可转帐的：
1．联行划款凭证种类用错；
2．联行划款凭证的金额与附件金额不符；
3．漏编联行密押或密押不符
4．漏盖联行专用章或印章模糊不清，无法验对的。
以上各项暂时不能转帐的有关凭证，应专夹保管，待查复后再行处理。
三、联行划款凭证错误的更正方法：
（一）划款凭证的种类用错，如：划收款凭证误用了划付款凭证，或反之，应由签发行用同类的联行往来划款凭证填红字冲正，注明“冲销×月×日×号凭证”字样，同时签发正确的联行往来划款凭证，一并寄收受行据以冲正。
（二）邮寄划款凭证与所附的凭证金额不符，由签发行查明原因。如属划款凭证金额有误，由签发行比照上项“一”签发红字冲正凭证及正确凭证一并寄收受行；如属所附的结算凭证金额有误，由签发行补制正确的结算凭证并附帐务联系书说明寄收受行。收受行根据补寄的凭证转帐（帐务联系书及原错误凭证作附件）。
（三）电报划款凭证电文中划款金额错误或密押错误，由签发行发电更正。
收受行收到后，属于更正金额的，经核对无误后，填制“联行往来划收款补充凭证”办理转帐；属于更正密押的经核对无误后，在原电报注明“密押×月×日更正”字样，并将更正的电报附在原电报之后一并作“联行来帐”记帐凭证附件。
（四）邮划划款凭证或所附转划款清单，漏盖联行专用章，或印章字迹不清无法辨认，签发行收到查询后，应按原划款凭证存根联或转划清单存根联重抄一份，注明“补寄凭证，原凭证作废”字样。转划行收到核对无误后，将原作废凭证作附件，凭补寄凭证转帐。
四、属于误划给本行的划款（包括转划款），不能查明收款单位开户行或转划行的，收受行应另填制联行划款凭证注明原因，将原结算凭证划回原签发行，不得将原联行划款凭证原件退回。
五、收到属于应寄他行而误寄本行的联行往来划款凭证，应按收受行名用银行挂号信代为转寄。不要退回原签发行，同时用帐务联系书通知签发行。
第六节 联行往来帐目的核对
联行往来帐目采取随时核对及定期对帐签证办法：
一、收受行记载“联行来帐”明细帐时，应注意核对本笔凭证号码与上一笔凭证号码是否衔接（指按收受行编号的）；凭证上所列余额是否与帐户余额相符。如发现余额不符，应以帐务联系书或电话、电报向签发行查询，签发行接到查询后，应及时查明原因答复收受行，由错帐一方更正。
二、每年十月终了后两日内，由记载“联行往帐”行，按十月底止“往帐户”余额，逐户填制“联行对帐签证单”（附八）一式两联，并注明最后一笔帐目的划款凭证号码，逐联加盖联行专用章，一并寄收受行。
收受行收到对帐签证单后，应在两日内核对完毕，相符的，在两联上加盖联行专用章，寄回签发行一联；不符的，应以帐务联系书或电话、电报向往帐行查询，待双方查对、调整相符后，再办理签证。
三、年度终了后两日内，由记载“联行往帐”行，按年终“往帐户”余额逐户填制“联行对帐签证单”一式四联，逐联加盖联行专用章寄对方行。
来帐行收到对帐签证单后，应在两日内核对完毕（包括决算整理期帐目），相符的，在四联上逐联加盖联行专用章寄对方联行两联。如有不符暂不签证，应即向对方行查询，双方查清并调整错帐后，再按正确数字办理签证。属于往帐行的错误，由往帐行另填联行对帐签证单与来帐行签证。年终对帐工作应在年度终了后十五日内办理完毕。
往帐行年终如以电报对帐，电文为：“年终联行余额收（或付）×××元请核对”字样。来帐行收到对帐电报、核对相符后，可以电报答复，电文为：“年终联行余额收（或付）×××元相符”字样，不得只拍“核对相符”，双方行应根据电报各自填“联行对帐签证单”一式二联，注明“电报对帐”字样，并加盖本行联行专用章，电报作本行留存联附件，另一联留待报上级行。
附一：中国人民建设银行联行往来划收款凭证
科目:联行来帐 签发日期 年 月 日
┌──┬─┐ ┌─┐
│划款│邮| |通|
│方试│─┤ │ │
对方科目：------ 转帐日期 年 月 日 │ │电│ │知│
└──┴─┘ └─┘
┌─────┬──────┬─────┬──────────┬─────────┬──────────┐ 第
│ │ │ │ │ 划 款 凭 │ │ 一
│ 接受行 │ │ 签发行 │ │ 证 编 号 │ │ 联
├─────┼──────┴─────┴─────────┬┴─────────┴──────────┤ ：
│ │ │ 金 额 │由帐签
│ 摘 要 │ ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤收凭签
│ │ │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角|分|受证发
├─────┼──────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤─|行或行
│人 民 币│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |代作盖
│ （大写）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |付发章
├─────┼────────┬──────────┬──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤方电
│ │ │ 收 │ |记稿
│ 密 押 │ │我行帐户 方余额 │ │
│ │ │ 付 │ │
└─────┴────────┴──────────┴────────────────────────┘
复核 记帐 编制
印制使用说明：
1．规格：连边8．5×17．5厘米。
2．划收款凭证共两张。第一联当通知联，由收受代付方记帐凭证；第二联为存根联，由签发行代收方记帐凭证。
3．第一联印黑色。第二联印红色。右边 □ 内改为“存根”字样，右边改为：“第二联：由签发行代收方记帐凭证”，
左上角科目印“联行往帐”。
4．用于邮划时；将右上角的“电”字划去；用于电划时，将“邮”字划去。
5．“受行”、“签发行”两栏，均需填写行名和行号，先写行名，后写行号。
附二：中国人民建设银行联行往来划付款凭证
科目:联行来帐 签发日期 年 月 日 ┌──┬─┐ ┌─┐
|划款|邮| |通|
│方式├─┤ │ │
对方科目：------ 转帐日期 年 月 日 │ │电│ │知│
└──┴─┘ └─┘
┌─────┬──────┬─────┬──────────┬─────────┬──────────┐ 第
│ │ │ │ │ 划 款 凭 │ │ 一
│ 接受行 │ │ 签发行 │ │ 证 编 号 │ │ 联
├─────┼──────┴─────┴─────────┬┴─────────┴──────────┤ ：
│ │ │ 金 额 │由帐签
│ 摘 要 │ ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤收凭签
│ │ │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角|分|受证发
├─────┼──────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤─|行或行
│人 民 币│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |代作盖
│ （大写）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |收发章
├─────┼────────┬──────────┬──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤方电
│ │ │ 收 │ |记稿
│ 密 押 │ │我行帐户 方余额 │ │
│ │ │ 付 │ │
└─────┴────────┴──────────┴────────────────────────┘
复核 记帐 编制
印制使用说明：
1．规格：连边8．5×17．5厘米。
2．划付款凭证共两联。第一联为通知联，由收受代收方记帐凭证；第二联为存根联，由签发行代付方记帐凭证。
3．第一联印黑色。第二联印红色。右边 内改为＂存根＂字样，右边改为：＂第二联：由签发行代付方记帐凭证＂，
左上角科目印＂联行往帐＂。
4．用于邮划时；将右上角的＂电＂字划去；用于电划时，将＂邮＂字划去。
5．＂收受行＂、＂签发行＂两栏，均需填写行名和行号，先写行名后写行号。
注：本凭证的具体尺寸同附一所示。
附三：中国人民建设银行电报划收款补充凭证
┌───┬───┐
签发日期 年 月 日│划款凭│ │
转帐日期 年 月 日│证编号│ │
└───┴───┘
┌───┬─────┬────┬───┬─────┬─────────────────────┐
│ │ 全 称 │ │ │ 全 称 │ │ 第
│ 收 ├─────┼────┤ 付 ├─────┼─────────────────────┤ 一
│ 款 │ 帐 号 │ │ 款 │ 帐 号 │ │ 联
│ 单 ├─────┼────┤ 单 ├─────┼─────────────────────┤ ：
│ 位 │收报行名称│ │ 位 │签发行名称│ │ 代
├───┴─────┴────┴───┴─────┼─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤ 付
│ 人民币 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 方
│金额 │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分| 记
│ （大写） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 帐
├───────────────────┬────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤ 凭
│ 用 途： │ 付方科目：联行来帐 │ 证
├───────────────────┤ 对方科目： │
│ 备 注： │ 复核 记帐 编制 │
└───────────────────┴──────────────────────────┘
印制使用说明：
一、规格：连边8．5×17．5厘米。
二、电报划收款补充凭证共三联，第一联代付方记帐凭证，第二联代收方记帐凭证；第三联代收款通知，给收款单位。
三、第一联印黑色；第二联印红色；第三联印黑色。
第二联表首印“中国人民建设银行收款凭证”字样，右边改为：“第二联：代收方记帐凭证”，右下角“付方科目”
处改为“收方科目：----------------------”。
第三联表首印“中国人民建设银行收款通知”字样，右边改为“第三联：寄收款单位”，左下角备注栏改为下列文
字：“上列款项已代进帐，如有错误，请持此联来我行面洽”字样。右下角“付方科目”处改为“银行盖章”字样。
四、收报行根据电报填制补充凭证时，托收承付或委托收款的凭证号码、划款次数、赔偿金额等应填在“用途”栏；第一联
“备注”栏注明签发行行号、行名及帐户余额。用于“先直后横”转划款时，将收款单位开户行填入“收报行名称”栏。
附四：中国人民建设银行联行往来转划款清单
联行划收款 共 页
凭证编号： 年 月 日 第 页
┌──────┬────┬───────────────────┬──────────┐
│ 结算凭证 │付款单位│ 收 款 单 位 │ 转划行处理记录 │
│ │ ├────┬────┬────┬────┼─┬─┬──────┤
│ 种类 │帐 号│ 全称 │ 帐号 │开户银行│金 额│月│日│ 处理方式 │
├──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─┼─┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─┼─┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─┼─┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─┼─┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┴────┴────┴────┴────┼────┼─┴─┴──────┤
│ 合 计 │ │ │
└──────────────────────────┴────┴──────────┘
转划行行号： 签发行行名（盖章）：
转划行行名：
填制使用说明：
1．规格：连边8．5×17．5厘米，印黑色
2．本清单填写一式两联，一联自留，一联随联行往来划收款凭证，寄收受行。
3．委托联行转划款无论笔数多少，都必须逐笔详细填列本清单。
附五--附七略
附八：中国人民建设银行联行对帐签证单
198 年 月 日止
┌───┬───┬────────┬───┬───┬────────┐
│ 往 │行 号│ │ 来 │行 号│ │
│ 来 ├───┼────────┤ 帐 ├───┼────────┤
│ 行 │行 名│ │ 行 │行 名│ │
├───┴───┼────────┼───┴───┼────────┤
│帐 户 余 额│ │最 后 凭 证│ │
│ │ │ │ │
│收 、 付 方│ │编 号 │ │
├───────┴────────┼───────┴────────┤
│ 上项余额请核对，如相符请签 │ 上项余额已核对相符，现签回 │
│回我行 份。 │你行 份。 │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ （往帐行盖章） │ （来帐行盖章） │
│ │ │
│ 年 月 日 │ 年 月 日 │
│ │ │
└────────────────┴────────────────┘
印制使用说明：
1．规格：连边8．5×17．5厘米，印黑字。
2．由记载＂联行往帐＂行，按规定的对帐时间及份数签发。
3．记载＂联行来帐＂行核对无误后，按规定份数签回对方行。如发现不符， 应与往帐行联系查清并调整相符后，再按正确数字签证。
附件二：关于做好联行往来新旧科目帐户结转的几项规定
根据工作需要，总行对核算规定第四章“联行往来的核算”作了修订，为确保联行帐务的衔接一致和科目结转的不错不乱，兹将联行往来新旧科目帐户结转的有关事项规定如下：
一、截止5月31日营业终了，各级行处停止使用“联行往来”科目。从6月1日起，启用“联行往帐”和“联行来帐”两个科目，届时签发行办理联行资金划拨时，一律通过“联行往帐”科目核算，并按收受行建立“往帐户”新帐；收受行接到6月1日以后签发的联行划款凭证后，以“联行来帐”科目核算，按签发行建立“来帐户”新帐。
二、收受行接到签发行五月份签发的（以签发日期和电报发出日期为准）联行往来划款凭证，仍应按原核算办法，记入“联行往来”科目“往来户”。
三、“联行往来”余额的核对清理。6月1日至15日，为“联行往来”科目“往来户”在途清理期，处理“联行往来”未达帐项。从6月16日起，按原对帐办法，由行号在后的行，根据“联行往来”科目有关往来户余额，即向行号在前的行签发对帐签证单一式二联，收受行接到后，必须立即核对帐目，核对相符后签回对帐回单一联，双方帐目必须在6月底前核对完毕。采用电报对帐时，必须按《联行往来核算规定》第六节“三”规定的电文格式办理。
四、往来行帐目核对一致，并取得签证单后，各自即按“联行往来”科目“往来户”余额（对清一户转一户），填制收、付方记帐凭证各一联（对帐回单或电报作附件），将“往来户”余额转入“往帐户”或“来帐户”（按往来户转帐，对清一户结转一户）。转帐时会计分录：
1．“联行往来”科目“往来户”为收方余额的，
付：联行往来 ××行往来户
收：联行往来 ××行往帐户
2．“联行往来”科目“往来户”为付方余额的，
付：联行往来 ××行来帐户
收：联行往来 ××行往来户
“联行往来”帐户余额结清后，本科目即不再发生收付。
五、联行业务启用新科目核算后，暂时使用现有联行凭证、帐薄，但须在凭证、帐薄上加盖“联行往来”、“联行来帐”科目戳记，并填明“往帐户”或“来帐户”。
