广东省经济合同管理条例（修正）
广东省人大常委会
广东省经济合同管理条例（修正）
广东省人民代表大会常务委员会
（1996年4月5日广东省第八届人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过 根据1997年12月1日广东省第八届人民代表大会常务委员会第三十二次会议《关于修改〈广东省经济合同管理条例〉有关条文的决定》修正）
第一章 总 则
第一条 为加强经济合同管理，保护当事人的合法权益，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国经济合同法》和有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 平等民事主体的法人、其他经济组织、个体工商户相互之间在本省行政区域内订立或者履行经济合同，适用本条例。法律、法规另有规定的从其规定。
第三条 县级以上人民政府工商行政管理部门和其他有关主管部门依据法律、行政法规规定的职权，对经济合同的订立和履行进行监督管理，对利用经济合同危害国家利益、社会公共利益的违法行为进行处理。
第四条 法人或者其他经济组织应当建立健全经济合同管理制度，配备专（兼）职管理人员，负责管理本单位的经济合同。
第二章 经济合同的监督管理
第五条 订立书面经济合同，应当使用根据国家制订的合同示范文本印制的统一合同文本；国家未制订合同示范文本的，使用根据省工商行政管理部门或者其会同省有关行政主管部门制订的合同示范文本印制的统一合同文本；没有统一合同文本的，可以自定合同文本，自定的合同文本
应当报县级以上工商行政管理部门备案。当事人有特殊要求的，可以在统一合同文本中自行增加条款。
统一合同文本由县级以上工商行政管理部门监制。
第六条 法人或者其他经济组织订立经济合同，应当向对方出示《法定代表人证明书》或者《法人授权委托证明书》；个体工商户订立经济合同应当向对方出示户主的居民身份证。
《法定代表人证明书》和《法人授权委托证明书》的格式由省工商行政管理部门制定，县级以上工商行政管理部门负责发放。
第七条 企业、事业法人依法设立并领有营业执照的分支机构，在该法人授权范围内可以直接签订经济合同及参加经济合同纠纷的仲裁和诉讼，当其无力履行经济合同时，由其法人负连带责任。
第八条 订立经济合同前，一方当事人可以向工商行政管理部门或者中介组织申请协助查询另一方当事人的法人资格、注册资本、信用程度等情况。
第九条 经济合同实行自愿鉴证原则。国家法律、行政法规规定必须鉴证的经济合同，当事人必须申请鉴证。
第十条 经济合同鉴证机关为经济合同签订地或者履行地的县级以上工商行政管理部门。当事人申请鉴证时，应当提供经济合同文书、营业执照原件、法定代表人证明书（法人授权委托证明书）或者个体工商户户主居民身份证，以及其他有关证明材料。
经济合同的鉴证，应当依照国家法律、法规审查下列内容：
（一）签订经济合同的当事人是否合格，是否具有权利能力和行为能力；
（二）经济合同当事人的意思表示是否真实；
（三）经济合同的内容是否符合法律、法规、政策的规定；
（四）经济合同的主要条款内容是否完备、文字表达是否准确、合同签订是否符合法定程序。
经济合同鉴证机关自受理经济合同鉴证申请之日起，应当在三日内办理完毕；对需要外地协助调查的，应当自受理申请之日起十五日内办理完毕。
第十一条 当事人依法签订、履行经济合同，任何单位和个人不得非法干预。因非法干预致使经济合同无效或者不能履行，造成经济损失的，非法干预者应当依法承担责任。
第十二条 工商行政管理部门和政府其他有关主管部门负责对经济合同的订立和履行进行监督检查，监督检查内容主要包括：
（一）经济合同的订立、变更和解除是否符合法律、法规的规定；
（二）当事人是否全面履行经济合同规定的义务；
（三）当事人是否依法解决经济合同纠纷。
第十三条 当事人必须接受和服从工商行政管理部门和政府其他有关主管部门对经济合同的监督检查，如实提供与经济合同有关的情况。
第三章 查处利用经济合同的违法行为
第十四条 禁止下列危害国家利益、社会公共利益的行为：
（一）伪造经济合同；
（二）假冒他人名义签订经济合同；
（三）非法转让或者倒卖经济合同；
（四）利用经济合同非法转包牟利；
（五）利用经济合同倒卖国家禁止流通或者限制流通物资；
（六）利用经济合同进行欺诈；
（七）为不法分子提供证明、帐户、经济合同专用章或者盖有公章的空白经济合同书进行违法活动；
（八）法律、法规禁止的其他利用经济合同的违法行为。
第十五条 工商行政管理部门查处利用经济合同的违法行为时，可以行使下列职权：
（一）询问有关当事人和证人；
（二）查阅、复制、扣留与违法行为有关的经济合同文书及文件资料；
（三）封存、扣押与违法行为有关的财物。
工商行政管理部门依法行使职权查处利用经济合同的违法行为时，有关单位和个人应当予以配合。
第十六条 工商行政管理部门行使第十五条第一款第（三）项、第二款规定的职权时，须经县级以上工商行政管理部门负责人批准，并以书面形式通知有关单位协助执行。封存或者扣押的物资属容易腐烂变质的，可以委托商业单位先行变卖，保存价款。
第十七条 工商行政管理部门和有关单位对检举单位或者协助查获利用经济合同的违法行为有功的单位和个人，依照国家有关规定给予奖励，并为其保密。
第四章 法律责任
第十八条 违反本条例第十四条规定的，工商行政管理部门对违法行为人可以视情节轻重给予批评、警告、责令停业整顿以及下列处罚：
（一）属于第（一）、（二）、（三）、（四）项行为之一的，没收违法所得，处以违法所得一倍以上三倍以下的罚款；
（二）对于倒卖国家禁止流通物资的，没收该物资及违法所得；对于倒卖国家限制流通物资的，强行收购该物资，没收违法所得；
（三）属于第（六）项行为，责令退还所骗财物，处以经济合同标的物总价值二倍以上五倍以下的罚款；
（四）属于第（七）项行为的，没收违法所得，处以违法所得五倍的罚款；没有违法所得的，根据情节处以一万元以下罚款；
（五）属于第（八）项行为的，依照有关法律、法规的规定处罚。
违反本条例第十四条规定构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十九条 对违反本条例的行为进行处罚，应当在宣布后当场将《处罚决定书》交付当事人。当事人不在场的，工商行政管理部门应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
当事人对工商行政管理部门的处罚不服的，可以在收到《处罚决定书》之日起十五日内向上一级工商行政管理部门申请复议或者向人民法院起诉。当事人对复议决定不服的，可以收到《复议决定书》之日起十五日内向人民法院起诉。当事人逾期不执行又不申请复议，也不提起诉讼的，
由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第二十条 工商行政管理部门在封存、扣押财物时滥用职权，使经济合同当事人的合法权益受到损害的，依法承担赔偿责任。
第二十一条 工商行政管理部门工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿、包庇或者纵容违法行为的，视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第二十二条 本条例自1996年7月1日起施行。
《广东省人民代表大会常务委员会关于修改〈广东省经济合同管理条例〉有关条文的决定》已由广东省第八届人民代表大会常务委员会第三十二次会议于1997年12月1日通过，现予公布，自公布之日起施行。
根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，广东省第八届人民代表大会常务委员会第三十二次会议决定对《广东省经济合同管理条例》作如下修改：
一、第三条修改为“县级以上人民政府工商行政管理部门和其他有关主管部门依据法律、行政法规规定的职权，对经济合同的订立和履行进行监督管理，对利用经济合同危害国家利益、社会公共利益的违法行为进行处理。”
二、第九条修改为“经济合同实行自愿鉴证原则。国家法律、行政法规规定必须鉴证的经济合同，当事人必须申请鉴证。”
三、第二十二条第一款修改为“对违反本条例的行为进行处罚，应当在宣告后当场将《处罚决定书》交付当事人，当事人不在场的，工商行政管理部门应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人”。
四、删去第十五条第二款、第十八条、第十九条、第二十条。第二十条后的条文顺序号相应修改。
本决定自公布之日起施行。
《广东省经济合同管理条例》根据本决定进行修正，在广东省人大常委会《人民之声》杂志上重新公布。
1996年4月5日
关于证券投资基金执行《企业会计准则》估值业务及份额净值计价有关事项的通知
中国证券监督管理委员会
关于证券投资基金执行《企业会计准则》估值业务及份额净值计价有关事项的通知
（2007年6月8日 证监会计字〔2007〕21号）
2006年11月26日，我会下发了《关于基金管理公司及证券投资基金执行〈企业会计准则〉的通知》（证监会计字〔2006〕23号），规定证券投资基金（以下简称基金）自2007年7月1日起执行《企业会计准则》（以下简称新会计准则）。为规范基金各类投资品种的估值业务，确保基金执行新会计准则后及时、准确地进行份额净值计价，更好地保护基金份额持有人的合法权益，现就基金执行新会计准则后估值业务和份额净值计价的有关事项通知如下：
一、估值业务基本要求
（一）基金估值的目的是为了准确、真实地反映基金相关金融资产和金融负债的公允价值。开放式基金份额申购、赎回价格应按基金估值后确定的基金份额净值计算。
（二）为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序；建立健全估值决策体系；使用合理、可靠的估值业务系统；加强对业务人员的培训，确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；不断完善相关风险监测、控制和报告机制；根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性。
（三）托管银行在复核、审查基金资产净值、基金份额申购、赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。
（四）基金管理公司在对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种进行估值时，应综合各估值影响因素，充分理解相关估值模型及假设，经与托管银行协商，谨慎确定公允价值，并按相关法规的规定，在定期报告中充分披露确定公允价值的方法、相关估值假设等信息。
（五）为提高估值的合理性和可靠性，行业需成立基金估值工作小组。工作小组应定期评估行业的估值原则和程序。在充分征求行业意见，履行向我会报备程序后，工作小组可对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种提出估值意见。工作小组的组成及运作由中国证券业协会负责协调。
基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考工作小组的意见，但不能免除相关责任。
（六）货币市场基金应按本通知的有关估值原则确定投资品种的影子价格。
二、估值的基本原则
（一）对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，应采用最近交易市价确定公允价值。估值日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，确定公允价值。
（二）对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数，并应通过定期校验，确保估值技术的有效性。
（三）有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值。
三、具体投资品种的估值
（一）交易所上市、交易品种的估值。交易所上市股票和权证以收盘价估值，上市债券以收盘净价估值，期货合约以结算价格估值。交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量。
（二）交易所发行未上市品种的估值。首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量；送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值；首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市价估值；非公开发行有明确锁定期的股票，按本文附件确定公允价值。
（三）交易所停止交易等非流通品种的估值。因持有股票而享有的配股权，以及停止交易、但未行权的权证，采用估值技术确定公允价值。
（四）全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种，采用估值技术确定公允价值。
四、计价错误的处理及责任承担
（一）基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时报告我会。
（二）基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任；因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任。
特此通知。
附件：非公开发行有明确锁定期股票的公允价值①的确定方法
如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。
如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按以下公式确定该股票的价值：
FV=C+（P-C）×（D1-Dr）／D1
其中：
FV为估值日该非公开发行有明确锁定期的股票的价值；
C为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市场价格除权时，应于除权日对其初始取得成本作相应调整）；
P为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价；
Dl为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数；
Dr为估值日剩余锁定期，即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不含估值日当天）.
①对2006年11月20日前已投资的非公开发行股票，按《关于进一步加强基金投资非公开发行股票风险控制有关问题的通知》（基金部通知〔2006〕37号）规定进行估值。
