公司法解释若干问题评析/师安宁
作者:法律资料网 时间:2024-07-26 12:09:16 浏览:9431
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前 言
新公司法自2005年修订后，最高人民法院曾三次出台《关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定》等司法解释，以进一步完善公司法制度。其中《规定（一）》主要规范股东诉讼及股东派生诉讼制度；《规定（二）》主要调整公司解散和清算事务。
2011年1月27日公布2月16日施行的《规定（三）》是公司法解释中内容最多、条款最细的司法解释性文件。其包括了六个方面的制度设计：一是确认公司成立前债务的责任主体；二是确立非货币出资到位与否的判断标准及救济方式；三是界定非自有财产出资行为的效力；四是明确出资不实（包括未履行出资义务或未全面履行出资义务）和抽逃出资的认定、诉讼救济方式以及民事责任；五是对瑕疵股权进行规范和限制的条件与方式；六是合理解决名义股东、隐名股东及公司债权人间的利益冲突问题。
笔者以公司法三大司法解释为基础，以《规定（三）》为重点对公司实务及司法实践中的若干公司法问题进行评析，以期抛砖引玉就教于方家。
一、股东隐名、冒名、挂名的法律后果及其处理机制
股东隐名、挂名、冒名状态其实都是一些“聪明人”想出来的招数，其产生的背景与根源似乎是为了避免一些“麻烦”。但实际上往往是聪明反被聪明误！喜欢玩“隐身术”的投资者在设立或投资公司时不乐见于正大光明地当股东，而是善于隐藏于“幕后”成为实际控制人。但是，此举往往悲喜轮替、利弊互见，幕后老板们不可不察。
（一）隐名投资寻求“显名化”的出路
隐名投资者的股东身份及其权益保护问题在我国公司法中没有涉及，导致在实践中出现两种对立的认定和处置思路：一是全面否认隐名投资的合法性，拒绝确认隐名投资者的股东身份，将之仅限制在系与显名股东之间的一种合同权利；二是充分保护隐名投资行为，对其通过行使“显名化”权利并成为公司股东的诉求不加限制。这两种对立的司法认知状态，实际上强化了隐名投资权益的不确定性和不可预知性。
现在好了，最高法院对公司法作出的司法解释--《关于适用若干问题的规定（三）》（下称“解释三”）的出台解决了这种弊端。
根据该解释，有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如无合同法第五十二条规定的情形，人民法院应当认定该合同有效。
也就是说，隐名投资自此已经不再是一种值得争论合法与否的“妾身不明”之态了，而是成为一种合法的投资形态。最起码，名义股东已不能随意否认实际出资人的投资行为效力。此可谓出路之一。
更进一步的保护在于，如果实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，人民法院应予支持。名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民法院不予支持。
前述规定的要害在于，“实际出资”是取得权益的根本依据，而股东名册的记载和工商登记等“外衣”并不是确认投资权益的主要根据。
但麻烦在于，当实际出资人发现名义股东存在“挤兑”其合法权益的风险而要求自己直接成为真正的“显名”股东时却无法直接请求司法保护，而是必须要翻越一道公司治理结构中的“人合性”之墙。也即，实际出资人只有经过公司其他股东半数以上同意的，才能成为公司股东。这种通过公司股东的“同意”而“准正”的途径，系隐名投资者的出路之二。
假如此后公司或其控制人拒绝给原隐名投资者完成股东变更手续、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理工商公示登记的，则可以诉请人民法院给予支持。
当然，凡事有利即有弊，股东“隐身术”背后也可能存在极大的法律风险。诸如，投资份额及权益被名义股东擅自处分，而且如果第三人构成“善意取得”的法律状态的话，则幕后老板也可能丧失对公司的控制权。
（二）股权的“善意取得”制度对隐名投资保护的制约
隐名股东的麻烦在于，在其回归显名股东的正常状态前其股东身份和权益并不能得到公司的认可，更不得对抗善意第三人。对隐名股东权益最有可能实施侵害的人就是其所“挂靠”或“信托”的名义股东。常见的侵害形态是“擅自处分”，即名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分。因此，隐名股东维权存在两大风险，一是名义股东的否认；二是来自第三方的“善意取得”制度的抗辩。
如果隐名股东与名义股东之间的挂靠或信托关系的约定或依据是明确而充分的，则来自名义股东否认的风险相对较小；反之，如果约定不明时，则名义股东一般以“借贷”等理由对隐名股东的投资性质进行抗辩。除此之外，来自第三方的抗辩将构成隐名股东的主要法律风险。因为最高法院在公司法“解释三”中明确规定，“实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法第一百零六条的规定处理”，而这正是“善意取得”制度的调整范畴。
善意取得制度的本质是对无权处分行为效力及其法律后果的确认，由于处分人原本没有权利处分标的物，但又必须优先保护不知情的善意第三人的利益，所以才设立了善意取得制度。即第三人可以名义股东身份的登记状态来主张其不知道股权归属于实际出资人、并进而终局地取得该股权；此时，隐名股东必须通过“反证”第三人知道或应当知道该股权归属于实际出资人的方式来确保自身的投资权益。只有证明成功后，则该第三人就不构成善意取得，名义股东处分股权行为的效力才可被否定。
（三）挂名与冒名股东的法律后果
“挂名股东”（名义股东）的麻烦在于，其不但不是实际权利人，而且一旦名义股东处分股权造成实际出资人损失的，则名义股东应当承担赔偿责任。同时，如果公司债权人以名义股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，挂名股东是无法对其进行抗辩的。也就是说，挂名股东得首先承担资本补足责任，然后才可向实际出资人追偿。
“冒名股东”更糟糕，其冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，则冒名登记行为人应当承担侵犯他人姓名权的民事责任及相应的行政责任。
此类问题的处置首要的是应保护被冒名受害人的合法权益，且其应当优先于对第三人债权的保护，因为被冒名受害人的人身权受到了侵犯。这就是公司法“解释三”之所以规定“当公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，法院不应当予以支持”的主要根源。
二、公司发起人的责任机制
海关总署公告2011年第81号
海关总署
海关总署公告2011年第81号
《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》（以下简称《条例》）将于2012年1月1日起实施，现将有关问题公告如下：
一、自2012年1月1日起，自我国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照《条例》缴纳船舶吨税。
二、船舶吨税分1年期缴纳、90天期缴纳与30天期缴纳三种。缴纳期限由应税船舶负责人或其代理人自行选择。
三、应税船舶负责人或其代理人应在应税船舶抵港申报纳税时，如实填写《船舶吨税执照申请书》（详见附件），同时应当交验如下证明文件：
（一）船舶国际证书或者海事部门签发的船舶国籍证书收存证明；
（二）船舶吨位证明。
应税船舶为拖船的，应税船舶负责人或其代理人还应提供发动机功率（千瓦）等相关材料。
四、船舶吨税的缴款期限为自海关填发海关船舶吨税专用缴款书（以下简称缴款书）之日起15日。
缴款期限届满日遇星期六、星期日等休息日或者法定节假日的，顺延至休息日或者法定节假日之后的第一个工作日。国务院临时调整休息日与工作日的，按照调整后的情况计算缴款期限。
五、应税船舶负责人或其代理人缴纳船舶吨税后，应将加盖有证明银行已收讫税款业务印章的缴款书第一联交海关。
六、符合《条例》第九条第二项至第四项规定的船舶，船舶负责人或其代理人应当向海关提供书面申请和相关证明材料。
符合《条例》第九条第五至第八项、第十条规定的船舶，船舶负责人或其代理人应当向海关提供海事部门、渔业船舶管理部门或者卫生检疫部门等部门、机构出具的具有法律效力的证明文件或者使用关系证明文件，申明免税的依据和理由。
七、应税船舶负责人或其代理人应在延期事项发生地海关办理船舶吨税执照延期的海关手续，同时应提交延期申请及其他有关证明材料。
八、应税船舶负责人或其代理人在缴纳船舶吨税前申请先行签发执照的，应当向海关提供与应缴税款相适应的担保。
九、应税船舶到达港口前，应税船舶负责人或其代理人在海关核准下，可凭与应缴税款相适应的担保申请办理先行申报手续。
十、船舶吨税担保期限一般不超过6个月，特殊情况下应税船舶负责人或其代理人可以向海关申请延长船舶吨税担保期限。应税船舶负责人或其代理人应当在海关批准的船舶吨税担保期限内履行纳税义务。
十一、应税船舶负责人或其代理人向海关申请退还税款及利息时，应当提交下列材料：
（一）退税申请书；
（二）原船舶吨税缴款书和可以证明应予退税的材料。
海关自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退税手续或者不予退税的决定。应税船舶负责人或其代理人应当自收到海关准予退税的通知之日起3个月内办理退税手续。
本公告自2012年1月1日起施行。
附件：船舶吨税执照申请书
http://www.customs.gov.cn/publish/portal0/tab3889/module1188/info344921.htm
二○一一年十二月二十六日
团购2.0的法律关系探析
一、团购2.0的运行模式
团购2.0，又称为网络团购。是由电子商务、web2.0、互联网广告以及线下模式构成的的结合体。最早始于美国的Groupon团购网站。与传统的团购不同的是，团购2.0网站每天只会推出一单精品消费，且其折扣大，有些可以达到2、3折，甚至更低，涉足领域横跨培训课程、户外活动、餐饮美食等服务行业。用户如果对团购有兴趣可以点击购买按钮，在限定时间内凑够最低人数，网友就能享受到超低的团购价，并且通过下载、打印、发送手机短信等获得优惠券，并使用优惠券进行消费。
除了团购商品的销售功能，团购2.0对参与商家还具有很强的广告宣传效益：传统团购网站只是简单的团购商品，而新型团购网站因商品优，折扣大，团购时间有限，且网站拥有邀请返利及分享功能，所以用户愿意通过人和人的关系进行传递信息，具有很强的口碑宣传效益。[ 解读团购2.0 中国商贸]根据买卖商品种类的不同，团购2.0可以区分为两种运行模式：
1实物方式
实物团购主要涉及普通有形商品的交易。消费者如果对团购感兴趣可以点击购买，在通过支付宝、财付通、网银在线等网上支付工具付清货款后，直接填写所购货物的快递地址和物流公司。所购货物最终由物流公司送至消费者手中。在这一过程中，消费者低廉的折扣价格购买到了商品，商家在售出商品的同时也达到了一定程度上宣传的目的，而团购网站则从商品的货款中获取了一定比例的差价收入。
2电子券方式
对于餐饮、娱乐等服务行业，消费者需要到服务地点进行消费，因此，传统的物流方式并不能够满足其需求。团购2.0网站因而采取了更加灵活的电子券交易方式，消费者在网上在线支付货款后，团购网站会将电子券券号和密码发到顾客的手机上，顾客凭借该短信信息即可在未来的一定时间段内，任意选定时间去商家消费。而商家和团购网站之间的结算，则是按照实际发生的消费行为进行，而不是按照网站上所显示的团购参与人数结算。[ 团购：一种商业模式的新游戏 中国商贸]在这一过程中，消费者以更加低廉的折扣价格获得了商家的服务，商家实际提供服务后获得了报酬和巨大的广告宣传效果，而团购网站除了在商品的货款中获取了一定比例的差价收入外，还从消费者团购开始到实际消费的这一时间段内获取了资金沉淀的收益。
二、团购2.0的法律关系分析
作为一种新兴的网络宣传和销售模式，团购2.0具有着广阔的发展前景。但另一方面，规范其健康运行的法律规则仍然处于不确定的状态，因团购2.0而产生的纠纷时有发生。因此，有必要厘清团购2.0所涉及的法律关系，所适用的法律规范予以明确。
团购2.0中主要涉及三方法律主体，即团购网站、商家和消费者。这三方主体之间都存在着不同的法律关系。而且在团购2.0的不同运行模式，也会在法律上形成不同的法律关系。以下笔者尝试对“实物方式”和“电子券方式”的团购所涉及的法律关系以及对有可能发生之纠纷的责任承担问题进行梳理。
1实物方式团购中，商家与团购网站形成居间合同法律关系，团购网站为居间人
在实物快递方式的团购中，商家提供商品，消费者购买商品，因此，在商家和消费者之间形成了事实上的买卖合同法律关系。这一交易过程中团购网站为商家提供了媒介服务，并藉此向商家索要一定数额的服务费用。根据我国合同法的规定，居间合同是指居间人向委托人报告订立合同的机会或者提供订立合同的媒介服务，委托人支付报酬的合同。因此，可以认定，团购网站与商家之间形成了居间合同法律关系，团购网站为居间人。
2电子券方式团购中，商家与团购网站形成委托代理关系，团购网站为代理人
而在以电子券方式交易的团购中，消费者获取商品或享受服务的依凭是团购网站发出的电子券。商家与团购网站之间的结算依据则是消费者实际发生消费后兑换的电子券。在这一系列交易过程中，团购网站不仅为商家和消费者之间买卖合同的订立提供了媒介服务，而且还代理了商家进行了一部分的支付交易行为。而根据我国《合同法》的规定，委托合同是指委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同。因此，可以认定，电子券方式中团购网站与商家之间形成的不是居间合同法律关系，而是委托代理合同的法律关系。
三、团购网站的法律义务和责任分析
首先，无论是实物方式团购还是电子券方式团购，在商家和消费者之间的买卖合同中，团购网站都没有主体地位，也因此不会因为可能的商品或服务的质量问题而承担任何责任。而一旦发生商品或服务质量的纠纷，消费者则可以依据《合同法》，向商家主张违约者责任；造成其他损害的。也可以依据《产品质量法》、《侵权责任法》等其他法律，主张侵权责任。
但在电子券方式团购中，团购网站基于商家的代理权的授予，而以自己的名义代理商家接受消费者的货款并发出电子券。因此团购网站应保证电子券是可以兑付的。如果消费者凭电子券请求商家提供商品或服务时，商家拒绝兑付消费券，则团购网站构成无权代理行为。又由于消费者基于对团购网站的信任而有足够理由相信团购网站所售商品的真实性，即团购网站拥有商家的代理权，因此，团购网站在此构成我国《合同法》第四十九条的表见代理，即“行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。”则此种情形下，可以认为团购网站的代理行为有效，即电子券是有效的，商家应予兑付。如果商家拒绝兑付，则消费者可以基于“表见代理”要求商家承担因合同履行不能而产生的责任，也可以主张无权代理追究团购网站的责任。而一旦消费者要求商家承担责任，那商家在承担了对消费者的责任后，可以仍可以基于无权代理，而向团购网站追偿商家承担的那部分责任。
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